Detassazione aumenti stipendio 2026 significa che, se il tuo contratto collettivo ha previsto un rinnovo tra il 2024 e il 2026, la parte di aumento che ricevi in busta paga quest’anno viene tassata al 5% invece che con la tua aliquota IRPEF ordinaria. Una misura che si applica automaticamente, senza bisogno di fare domanda, ma che in pochi conoscono nel dettaglio — a partire dal fatto che riguarda anche una parte degli straordinari notturni e festivi.
La Legge di Bilancio 2026 introduce un’imposta sostitutiva del 5% sugli incrementi retributivi 2026 derivanti da rinnovi CCNL firmati nel triennio 2024-2026, per i dipendenti privati con reddito 2025 non superiore a 33.000 euro (il pubblico impiego resta escluso). In aggiunta, le maggiorazioni per lavoro notturno, festivo e nei turni sono tassate al 15%, per chi ha un reddito 2025 fino a 40.000 euro, entro un limite di 1.500 euro annui. Nessuna domanda da presentare: se applicano il datore di lavoro come sostituto d’imposta, ma è possibile rinunciare con comunicazione scritta.
Indice
- Cos’è la detassazione degli aumenti contrattuali
- Chi ha diritto al 5% sugli aumenti
- Cosa rientra nell’agevolazione
- La detassazione al 15% su notturni e festivi
- Come funziona in busta paga e la rinuncia
- Esempi pratici
- Domande frequenti
Cos’è la detassazione degli aumenti contrattuali
Quando un contratto collettivo nazionale viene rinnovato, ai lavoratori spettano solitamente aumenti retributivi, spesso con arretrati per i mesi precedenti al rinnovo. Normalmente questi aumenti si sommano allo stipendio e vengono tassati con la tua aliquota IRPEF ordinaria, che può arrivare al 43% per i redditi più alti. La Legge di Bilancio 2026 prevede invece che la quota di incremento retributivo derivante da un rinnovo CCNL firmato nel triennio 2024-2026, e corrisposta nel corso del 2026, sia tassata con un’imposta sostitutiva fissa del 5%, molto più bassa dell’aliquota marginale della maggior parte dei lavoratori.
Chi ha diritto al 5% sugli aumenti
La platea è definita in modo preciso: lavoratrici e lavoratori dipendenti del settore privato che nel 2025 hanno avuto un reddito da lavoro dipendente non superiore a 33.000 euro. Il pubblico impiego è escluso da questa specifica agevolazione. Non serve presentare alcuna domanda: è il datore di lavoro, in qualità di sostituto d’imposta, ad applicare automaticamente la tassazione agevolata sulla busta paga, sulla base del CCNL applicato e della retribuzione 2025 del dipendente.
Cosa rientra nell’agevolazione
L’imposta sostitutiva del 5% si applica solo alla parte di retribuzione che rientra nella retribuzione diretta: le dodici mensilità ordinarie, la tredicesima e — dove prevista — la quattordicesima. Non riguarda quindi l’intero stipendio, ma esclusivamente l’incremento derivante dal rinnovo contrattuale rispetto alla retribuzione precedente, cioè la differenza tra la paga con il nuovo CCNL e quella con il contratto scaduto.
La detassazione al 15% su notturni e festivi
Accanto alla detassazione degli aumenti, la stessa legge introduce un’imposta sostitutiva del 15% sulle maggiorazioni e indennità per lavoro notturno, lavoro festivo, riposo settimanale e turni. Questa seconda agevolazione ha una platea leggermente più ampia: si applica ai dipendenti privati con reddito 2025 non superiore a 40.000 euro, entro un tetto massimo di 1.500 euro annui di maggiorazioni agevolate. Chi lavora su turni — penso a commesse, operai su tre turni, personale sanitario privato, addetti alla logistica — può quindi vedere tassate al 15% (invece che con l’aliquota ordinaria) le maggiorazioni notturne e festive fino a quel tetto.
Come funziona in busta paga e la rinuncia
Non devi fare nulla per ricevere l’agevolazione: il datore di lavoro applica la tassazione ridotta direttamente in busta paga, verificando i requisiti di reddito sulla base della Certificazione Unica dell’anno precedente. L’unica azione possibile è nella direzione opposta: chi preferisce restare con la tassazione IRPEF ordinaria sull’incremento — ad esempio perché ha altre detrazioni o deduzioni che rendono più conveniente il regime ordinario nel proprio caso specifico — può comunicarlo per iscritto al datore di lavoro e rinunciare all’imposta sostitutiva. È una scelta che conviene valutare con un consulente del lavoro o un CAF se la propria situazione fiscale è complessa, ma per la grande maggioranza dei lavoratori il 5% resta comunque più vantaggioso dell’aliquota IRPEF ordinaria.
Esempi pratici
Esempio 1 — Aumento CCNL commercio. Un commesso con reddito 2025 di 24.000 euro riceve un aumento contrattuale di 80 euro lordi al mese (960 euro annui) dal rinnovo del CCNL commercio. Con l’aliquota IRPEF ordinaria del 23-25% su quella fascia di reddito, l’aumento netto sarebbe stato di circa 720-740 euro l’anno; con l’imposta sostitutiva al 5%, l’aumento netto sale a circa 912 euro l’anno: quasi 180 euro in più solo grazie alla detassazione.
Esempio 2 — Reddito vicino al tetto. Un impiegato con reddito 2025 di 32.500 euro (sotto il tetto di 33.000 euro) ha diritto pieno all’agevolazione sull’aumento contrattuale. Un collega con reddito di 34.000 euro, anche di un solo euro sopra soglia, non rientra nella platea e paga l’aumento con l’aliquota IRPEF ordinaria: un effetto soglia che vale la pena conoscere se il proprio reddito 2025 è vicino al limite.
Esempio 3 — Turni notturni in fabbrica. Un operaio su tre turni con reddito 2025 di 28.000 euro percepisce 2.000 euro l’anno di maggiorazioni per turni notturni e festivi. Sui primi 1.500 euro si applica l’imposta sostitutiva del 15% (invece dell’aliquota ordinaria), sui restanti 500 euro si torna alla tassazione IRPEF standard.
Domande frequenti
Devo fare qualcosa per ottenere la detassazione del 5%?
No, è il datore di lavoro ad applicarla automaticamente in busta paga come sostituto d’imposta, verificando i requisiti di reddito sulla base della Certificazione Unica dell’anno precedente.
La detassazione vale anche per gli arretrati del rinnovo CCNL?
Sì, l’agevolazione si applica alla quota di incremento retributivo corrisposta nel 2026, inclusi eventuali arretrati riferiti al rinnovo, purché il contratto sia stato sottoscritto nel triennio 2024-2026.
Conviene sempre accettare l’imposta sostitutiva al 5% o è meglio rinunciare?
Per la stragrande maggioranza dei lavoratori il 5% è più conveniente della tassazione IRPEF ordinaria. La rinuncia può avere senso solo in situazioni fiscali particolari, da valutare con un consulente del lavoro caso per caso.
Chi lavora nel pubblico impiego può comunque beneficiare della detassazione sui turni notturni?
La detassazione al 5% sugli aumenti contrattuali è riservata al settore privato. Per la tassazione agevolata al 15% su turni e maggiorazioni, verifica sempre le condizioni specifiche del tuo comparto contrattuale, perché le regole possono differire tra pubblico e privato.
Per capire come funziona il resto della tua busta paga, leggi anche il calcolatore stipendio netto da lordo e la guida a come calcolare l’IRPEF 2026. Se il tuo contratto prevede anche benefit aziendali, approfondisci con fringe benefit 2026: limiti di esenzione e tassazione.
Fonte ufficiale: Agenzia delle Entrate – comunicato stampa sulla detassazione degli incrementi retributivi.
