La rateizzazione delle cartelle esattoriali cambia in modo sostanziale con la riforma della riscossione entrata in vigore dal 1° gennaio 2025: chi ha debiti con il fisco può ora dilazionare il pagamento fino a 84 rate mensili, con l’obiettivo dichiarato di arrivare a 120 rate entro il 2030. Una boccata d’ossigeno concreta per contribuenti e piccole imprese che non riescono a saldare in un’unica soluzione, ma con regole diverse rispetto al passato che vale la pena conoscere prima di presentare domanda.
Dal 2025 al 2026 si possono chiedere fino a 84 rate mensili (7 anni) per debiti fino a 120.000 euro, con semplice dichiarazione di difficoltà economica. Il piano decade solo dopo 9 rate non pagate, anche non consecutive (prima bastavano 8 rate saltate anche non consecutive per decadere, ora il margine è più ampio). Rata minima 100 euro. La domanda si presenta online sul portale di Agenzia delle Entrate-Riscossione.
Indice
- Cosa cambia con la riforma della riscossione
- Quante rate si possono ottenere nel 2026
- Requisiti e documenti necessari
- Come fare domanda
- Cosa succede se salti una rata
- Due esempi pratici
- Differenza con la rottamazione quinquies
- Domande frequenti
Cosa cambia con la riforma della riscossione
Il Decreto Legislativo n. 110/2024 ha riscritto le regole della riscossione coattiva, quella gestita da Agenzia delle Entrate-Riscossione (ex Equitalia) per il recupero di cartelle, avvisi di accertamento e sanzioni non pagate. Prima della riforma, il numero massimo di rate concedibili con la semplice dichiarazione di difficoltà era fissato a 72 mensilità, sei anni. Con le nuove regole si parte da 84 rate per le domande presentate nel 2025 e nel 2026, e il tetto salirà progressivamente fino a 120 rate entro il 2030.
Non è un dettaglio da poco per chi si trova con una cartella da alcune migliaia di euro e uno stipendio che non lascia margine per un pagamento concentrato in pochi mesi. Allungare il piano da 6 a 7 anni abbassa in proporzione l’importo della singola rata, rendendo sostenibile un debito che altrimenti rischierebbe di finire in pignoramento.
Quante rate si possono ottenere nel 2026
Il numero di rate dipende dall’importo del debito e dal tipo di richiesta. Per i debiti fino a 120.000 euro, la dilazione ordinaria fino a 84 rate si ottiene con la semplice dichiarazione di trovarsi in temporanea situazione di difficoltà economica, senza dover produrre alcuna documentazione ISEE o reddituale. È il caso più comune, quello che riguarda la maggior parte dei contribuenti privati e delle piccole partite IVA.
Per importi superiori, o per chi ha già ottenuto in passato una rateizzazione decaduta, servono invece prove documentali della situazione di difficoltà (tramite indicatore di sostenibilità economica, simile nella logica all’ISEE ma calcolato con criteri specifici per la riscossione), e il numero massimo di rate concedibile può arrivare fino a 120 già oggi in casi particolari legati a comprovate difficoltà gravi. La scala 84-96-108-120 rate, con incrementi ogni due anni fino al 2030, riguarda invece il tetto ordinario applicabile alla generalità dei contribuenti.
Requisiti e documenti necessari
Per la rateizzazione ordinaria fino a 84 rate non servono documenti particolari: basta la dichiarazione di difficoltà economica compilata direttamente nel modulo online. Per importi più alti, o per la rateizzazione straordinaria, occorre invece dimostrare la situazione con l’ISEE del nucleo familiare (per le persone fisiche) o con indici di bilancio specifici (per le imprese, calcolati sul rapporto tra debito da rateizzare e valore della produzione). In entrambi i casi serve un documento di identità valido e, se la domanda viene presentata da un intermediario o da un familiare, una delega firmata.
Come fare domanda
La procedura più rapida è online, sul portale di Agenzia delle Entrate-Riscossione, accedendo con SPID, CIE o CNS all’area riservata e selezionando la sezione dedicata alla rateizzazione. Il sistema calcola automaticamente l’importo delle rate in base al numero scelto e mostra il piano prima della conferma definitiva. In alternativa si può presentare domanda tramite PEC, allegando il modulo compilato e un documento di identità, oppure di persona presso uno degli sportelli territoriali, prenotando appuntamento tramite il sito.
Un dettaglio pratico spesso sottovalutato: se la cartella è già stata notificata da meno di 60 giorni, conviene comunque presentare la domanda di rateizzazione prima della scadenza di quel termine, perché altrimenti scattano gli interessi di mora e le eventuali azioni cautelari (fermo amministrativo, ipoteca) diventano più probabili. Ad agosto, tra l’altro, l’attività di notifica di nuove cartelle è sospesa (vedi tregua fiscale agosto 2026): un buon momento per mettersi in regola con quelle già ricevute senza il rischio di nuove scadenze incombenti.
Cosa succede se salti una rata
Una delle modifiche più favorevoli della riforma riguarda proprio la soglia di decadenza dal piano. In passato bastava non pagare 8 rate, anche non consecutive, per perdere il beneficio della dilazione e vedersi richiedere l’intero debito residuo in un’unica soluzione, con ripresa immediata delle azioni di recupero. Con le nuove regole la decadenza scatta solo dopo il mancato pagamento di 9 rate, sempre non necessariamente consecutive: un margine di tolleranza più ampio, pensato per chi attraversa difficoltà temporanee senza perdere del tutto l’accesso alla rateizzazione per un ritardo isolato.
Attenzione però alla rata minima: ogni rata deve essere di almeno 100 euro. Se il debito è basso, questo limite riduce automaticamente il numero massimo di rate ottenibili, indipendentemente dal tetto teorico di 84 o 120.
Due esempi pratici
Un lavoratore dipendente con una cartella INPS-Agenzia Entrate da 6.000 euro, prima della riforma avrebbe potuto ottenere al massimo 72 rate, pari a circa 83 euro al mese. Con le nuove regole, scegliendo 84 rate, la rata scende a circa 71 euro al mese: una differenza che su un bilancio familiare stretto può fare la differenza tra riuscire a pagare regolarmente ed entrare in default sul piano.
Una piccola partita IVA con un debito di 40.000 euro accumulato tra IVA non versata e contributi INPS, optando per il piano massimo attualmente disponibile per la sua fascia (84 rate), si troverebbe una rata di circa 476 euro al mese, contro i circa 555 euro che avrebbe pagato con il vecchio tetto di 72 rate. Su un debito di questa entità la differenza cumulata nei primi due anni supera i 1.800 euro di minore esborso mensile, un margine che spesso fa la differenza tra la sostenibilità del piano e una nuova decadenza.
Differenza con la rottamazione quinquies
Rateizzazione e rottamazione sono due strumenti diversi e non vanno confusi. La rateizzazione ordinaria, descritta in questo articolo, dilaziona nel tempo il pagamento del debito per intero, compresi interessi e sanzioni: non c’è alcuno sconto, solo più tempo per pagare. La rottamazione quinquies, invece, è una misura straordinaria che permette di pagare solo il capitale e una parte ridotta degli interessi, azzerando sanzioni e aggio di riscossione, ma riguarda solo i carichi affidati alla riscossione entro una certa data e richiede l’adesione entro finestre temporali specifiche. Chi ha un debito recente, non rientrante nella rottamazione, ha come unica strada quella della rateizzazione ordinaria qui descritta.
Domande frequenti
Posso chiedere la rateizzazione se ho già un piano decaduto in passato?
Sì, ma solo una volta e solo dimostrando un peggioramento della situazione economica rispetto al momento della decadenza precedente. La seconda rateizzazione richiede sempre la documentazione, anche per importi che rientrerebbero nella soglia della dichiarazione semplice.
Gli interessi di dilazione si aggiungono al debito originario?
Sì, sul debito rateizzato si applicano gli interessi di dilazione al tasso legale vigente, calcolati giorno per giorno sulle rate residue. Per questo, a parità di importo, un piano più lungo comporta un costo totale degli interessi più alto rispetto a un piano breve, anche se la singola rata è più leggera.
Posso pagare in anticipo e chiudere il piano prima della scadenza?
Sì, è sempre possibile estinguere anticipatamente il debito residuo, in qualsiasi momento, senza penali. Conviene farlo se la propria situazione economica migliora, perché riduce l’importo complessivo degli interessi di dilazione.
La rateizzazione blocca il fermo amministrativo sull’auto già in corso?
No, se il fermo è già stato iscritto prima della domanda di rateizzazione resta attivo fino al pagamento integrale del debito o a uno sblocco specifico richiesto separatamente. La rateizzazione blocca invece le nuove azioni cautelari, non quelle già avviate.
La rateizzazione si può chiedere anche per debiti INPS, non solo per cartelle fiscali?
Sì, la riforma della riscossione si applica a tutti i carichi affidati ad Agenzia delle Entrate-Riscossione, inclusi i contributi previdenziali INPS non versati, le sanzioni amministrative e i tributi locali riscossi tramite lo stesso ente. Le stesse regole su numero di rate e soglia di decadenza valgono indipendentemente dall’ente creditore originario.
Chi ha una partita IVA in regime forfettario ha condizioni diverse?
No, la rateizzazione ordinaria fino a 84 rate si applica allo stesso modo indipendentemente dal regime fiscale del debitore. Cambia però la valutazione della difficoltà economica per gli importi più alti, dove per le imprese e i professionisti si guarda al rapporto tra debito e valore della produzione anziché all’ISEE familiare.
